Ejendomsvurdering og ejendomsskat

Er du fritaget for digital post, har vi sendt din ejendomsskattebillet med PostNord til levering i din postkasse.

Bilaget med oplysninger vil i så fald være på bagsiden.

Har du valgt at have en administrator til at tage sig af forhold omkring din ejendom, f.eks. revisor, familiemedlem, ejendomsadministrator, er det denne administrator, som modtager den originale udgave og evt. indbetalingskort. Alle ejere, også den primære, vil så modtage kopier, medmindre dette er fravalgt.

Jf. den nye ejendomsvurderingslov, skulle boligejendomme have været vurderet pr. 1/1 2020, og denne vurdering skulle så have været grundlag for ejendomsskatten (grundskylden) i 2021.

Som bekendt har vurderingsstyrelsen endnu ikke ansat disse vurderinger, derfor er grundlaget for ejendomsskatten 2021 i stedet vurderingen pr. 1/10 2019. Når vurderingsstyrelsen har ansat vurderingerne pr. 1/1 2020, vil ejendomsskatten for 2021, som lovgivningen er nu, blive reguleret i henhold til dette. Seneste melding fra vurderingsstyrelsen er, at man forventer, at de første 2020-vurderinger kommer i juni måned 2021. Spørgsmål om vurdering, skal rettes til vurderingsstyrelsen.

Dette betyder så, at ejendomsskatten beregnes enten af grundværdien pr. 1/10 2019 eller af grundlaget for 2020 tillagt reguleringsprocenten for 2021.

I forbindelse med økonomiaftalen mellem staten og kommunerne for 2021, er reguleringsprocenten jf. ejendomsskattelovens § 1, stk. 3, sat til 6,4%

Det betyder, at hvis grundskatteloftet er mindre end den aktuelle offentlige grundværdi ved seneste vurdering, vil
grundlaget for beregning af grundskyld stige med 6,4 %.

Er grundværdien lavest, har ejendommen ”ramt loftet” og grundlaget for grundskyld vil derfor ikke stige.

Har ejendommen haft et fradrag for forbedringer, skal ejer være opmærksom på, at dette bortfalder efter 30 år, fra det år det er givet. Er fradraget fx tildelt i 1989, er det bortfaldet ved 2019-vurderingen. Dette kan medføre, at grundlaget stiger mere end den ovennævnte regulering.

Fra 2018 har folketinget indført indefrysning af stigning i grundskyld for boligejendomme. Efter gældende lov er ordningen obligatorisk og rentefri i perioden 2018-2023, dvs. boligejer er automatisk tilmeldt og bliver tilmeldt, når en boligejendom overtages.

Er du og din ejendom omfattet af denne indefrysning, bliver stigninger i grundskylden automatisk indefrosset. Indefrysningen er personlig, dvs. hver ejer får sin forholdsmæssige ejerandel indefrosset.

Læs mere på Vurderingsportalens hjemmeside.

Den årlige indefrysning vil fremgår af ejendomsskattebillet. Hver ejer vil en gang årligt få en årsopgørelse, som viser det samlede indefrosne beløb.

Du kan framelde ordningen på borger.dk, hvis du ikke ønsker at stigninger skal indefryses. Framelding kan ikke fortrydes, men det er muligt at tilmelde fremtidige rater igen. Du kan kun fra- og evt. tilmelde din egen andel af indefrysningen, dvs. ved flere ejere skal hver ejer fra- og tilmelde sin egen andel.

Indefrysning forfalder til betaling, hvis du sælger din ejendom, fravælger ordningen eller hvis ejendommen af vurderingsmæssige årsager ophører med at være omfattet af ordningen. I så fald modtager hver ejer automatisk en opgørelse og en faktura fra Roskilde Kommune.

Bemærk at ordningen er personlig, så alle ejere får hver sin faktura med indbetalingskort fordelt i forhold til ejerandele. Alle fakturaer skal betales.

Grundskylden i 2021 er beregnet med udgangspunkt i en vurderingsansættelse pr. 1/10 2019.Er der sket ændringer i ejendommens matrikulære areal som er godkendt i Geodatastyrelsen (GST) efter 1/10 2019, er grundskylden derfor beregnet på baggrund af arealet FØR udstykningen.

I sådanne situationer skal parterne selv fordele grundskylden mellem sig, da der er tale om privatretslige forhold, som kommunen ikke har lovhjemmel til at blande sig i.

Dette er almindelig praksis, som både ejendomsmæglere, advokater og landinspektører er bekendt med, og der burde være taget hånd om dette, i forbindelse med udstykning og evt. salg af arealet.

Særligt omkring udstykninger af grunde til bolig og lejlighedsopdelinger til boliger, som er godkendt af GST i perioden 1/10 – 31/12 2019, som skulle have været vurderet pr. 1/1 2020.

Som det fremgår under ”Beregningsgrundlag”, skulle der have været vurderet boligejendomme (herunder byggegrunde til boligejendomme) pr. 1/1 2020, som skulle have været grundlag for ejendomsskatten i 2021. Det er ikke sket, men det vil ske på et tidspunkt, og så vil der, som retningslinjerne er nu, ske regulering af ejendomsskatten for 2021.

Det vil få betydning for køber/sælger, hvis der er lavet refusion imellem parterne, på baggrund af den opkrævning, som gælder nu. Hvordan man vælger at aftale omkring dette, kan kommunen ikke rådgive om, men kun gøre opmærksom på fakta.

Ejerforhold på fast ejendom er registreret enten på CPR- eller CVR-nummer. Ejerskifte, som bliver tinglyst, får kommunen meddelelse om via Den Digitale Tinglysning via Ejerfortegnelsen.

Sker der ændringer, som ikke bliver tinglyst, skal ejer selv give besked om nyt CVR- eller CPR-nummer. Da det er tinglyst ejer, som hæfter for ejendomsskatter mv., anbefales det, at ethvert ejerskifte bliver tinglyst.

Har man valgt at have en administrator på ejendommen, skal ejer, eller administrator, sørge for, at oplyse om ændringer i dette. Administratorer registreres med CPR-, CVR- eller P-nummer, som er en underkategori under CVR-nummeret.

Så vidt muligt stemmer ejerskabet med registreringen i tingbogen. Evt. fejl i forhold til dette rettes efterhånden, som de opdages.

Har ejer ikke et CPR-/CVR-nummer, fx en forening, er ejerskabet registreret med et fiktivt nummer.

Det skal dog nævnes, at kommunen skal kommunikere digitalt, både i skrift via digital postkasse og økonomisk via NemKonto, og dette sker ved hjælp af CPR- og CVR-nummer.

Derfor anbefales det, at foreninger også får oprettet et CVR-nummer med tilhørende digital postkasse og NemKonto i et pengeinstitut.

Ud over grundskyld og evt. dækningsafgift opkræves der nogle gebyrer og bidrag på ejendomsskattebilletten. Fælles for disse er, at de har samme fortrinsret som ejendomsskatter, dvs. kommunen kan inddrive dem ved manglende betaling

Rottebekæmpelse

Alle ejendomme skal bidrage til kommunens udgifter forbundet med den obligatoriske bekæmpelse af rotter i kommunen. Det sker i henhold til Miljøbeskyttelsesloven. Gebyret beregnes på grundlag af ejendomsværdien på beregningstidspunktet. Satsen for 2023 er 0,046 promille.

Skorstensfejning

Gebyret for det lovpligtige skorstensfejerarbejde bliver opkrævet for skorstensfejeren via ejendomsskattebilletten. Det er skorstensfejeren, som fastsætter gebyret for din ejendom, så du skal rette henvendelse til din skorstensfejer, hvis du har spørgsmål til gebyrets størrelse.

Uanset hvilket tidspunkt på året arbejdet udføres, skal gebyret betales i de rater, som det er fordelt på.

Gebyr for arbejde ud over det lovpligtige opkræver skorstensfejeren selv.

Læs mere om skorstensfejning

Byggesagsbehandling

Gebyrer i forbindelse med behandling af byggesager bliver opkrævet via ejendomsskattebilletten. Typisk oprettes der en ekstra rate, med forfald den 1. i den først mulige måned efter byggetilladelsen, færdigmeldingen eller andet, som udløser et gebyr.

Læs mere om gebyret og find links til andre informationer om byggesager

Digebidrag

Hvis din ejendom er omfattet af et området, hvor kystsikring er gennemført, og der er oprettet et digelag, opkræves det aftalte driftsbidrag til digelaget af kommunen via ejendomsskattebilletten. Spørgsmål om gebyret skal rettes til dit digelag.

• Når ejendommen bliver solgt (helt eller delvist)
• Når låntager flytter. Der er særlige regler ved flytning til plejehjem eller institution, spørg Borgerservice.
• Når låntager dør. Dog kan en ægtefælle, der sidder i uskiftet bo, overtage lånet.

Renten er variabel, og fastsættes en gang om året. Den beregnes som gennemsnittet af samtlige udestående realkreditobligationer pr. 1. oktober i kalenderåret før skatteåret. 

Renterne er ikke fradragsberettiget, men der ydes et nedslag svarende til skatteværdien af rentefradraget ved indfrielse af lånet. Nedslaget ydes IKKE ved afdrag.

Renter tilskrives hvert år pr. 31. december. Der tilsendes en årsopgørelse til lånetager og evt. medhæfter senest 1. marts i året efter skatteåret.

I 2023 er renten 1,53%

i 2022 var renten 0,48%

Lånet skal indfries ved hel eller delvis ejerskifte på ejendommen. Undtaget er overdragelse til ægtefælle, f.eks. ved overtagelse i uskiftet bo. Såfremt ægtefællen opfylder betingelserne for lån, vil lån fortsætte uforandret, hvis ikke vil lånet blive sat i bero, indtil betingelser er opfyldt.

Lån kan sættes i bero, hvis du ønsker det. Det vil sige, at saldoen forbliver indestående og tilskrives kun renter, og ejendomsskatten skal så betales halvårligt på vanlig vis.

Lånet vil blive sat i bero ved:

• Permanent fraflytning
• Når skadesløsbrevet er brugt op, og der ikke er mulighed for forhøjelse
• Ved dødsfald uden medhæfter eller medhæfter ikke opfylder betingelserne for lån

Er skadesløsbrevet brugt op, når lånet er i bero, vil renterne blive opkrævet sammen med ejendomsskatterne året efter påligningsåret. 

Skal du have lagt dine lån i ejendommen om, er det ofte, at kreditforeningen ønsker at få den samme prioritetsplads, som før omlægningen, og derfor gerne vil have, at kommune rykker for det nye lån.

I så fald skal kreditforeningen fremsende en anmodning om rykning til kommunen, vedlagt lånetilbuddet, hvorefter der vil blive foretaget en konkret vurdering af ansøgningen.